1 Grondslag sparen en beleggen In box 3 wordt het inkomen uit sparen en beleggen belast. Dit inkomen bestaat uit het saldo van het voordeel uit sparen en beleggen verminderd met de persoonsgebonden
1 Inleiding Voor ondernemers die hun onderneming willen overdragen aan hun bedrijfsopvolger zonder fiscale afrekening, is in art. 3.63 Wet IB 2001 een doorschuiffaciliteit / doorschuifregeling in de
1 Inleiding Wanneer een ouder overlijdt, komt het vaak voor dat de kinderen als erfgenaam niet direct vermogen tot hun beschikking krijgen, maar slechts hun erfdeel in de vorm van een vordering op de
1 Totaalwinst versus jaarwinst Art. 3.8 Wet IB 2001 geeft als definitie van winst: ‘Winst uit een onderneming (winst) is het bedrag van de gezamenlijke voordelen die, onder welke naam en in welke vorm
1 Inleiding Indien de IB-ondernemer zijn onderneming staakt, moet worden afgerekend over de voordelen uit de onderneming die niet eerder in de heffing van inkomstenbelasting zijn betrokken (art. 3.61
Uit Hoge Raad 6 juni 2024, ECLI:NL:HR:2024:705 vloeit voort dat wanneer het werkelijk rendement lager is dan het uit beide hiervoor genoemde wetsvoorstellen resulterende forfaitaire rendement de box
1 Algemeen Voorwerpen van kunst en wetenschap behoren niet tot de bezittingen van de rendementsgrondslag van box 3, tenzij deze voorwerpen hoofdzakelijk (70% of meer) worden aangehouden als belegging
1 Inleiding De kosten met betrekking tot de eigen woning die in aftrek moeten worden gebracht bij de bepaling van de belastbare inkomsten uit eigen woning zijn in art. 3.120 lid 1 Wet IB 2001 opgesomd
1 Medegerechtigde tot de onderneming De belastingplichtige die, anders dan als ondernemer of aandeelhouder, medegerechtigd is tot het vermogen van een onderneming, geniet (ook) belastbare winst uit
1 Afschrijving op bedrijfsmiddelen In art. 3.30 Wet IB 2001 zijn regels opgenomen betreffende de afschrijving op bedrijfsmiddelen. De wetgever verstaat onder bedrijfsmiddelen goederen die voor het drijven
1 Algemeen In geval van een aandelenfusie worden aanmerkelijkbelangaandelen en -winstbewijzen in de overgenomen vennootschap geruild tegen aandelen en winstbewijzen in de overnemende vennootschap. De
1 Regels voor afschrijving op gebouwen Art. 3.30a Wet IB 2001 bevat specifieke regels voor de afschrijving op gebouwen. Deze regeling geldt dus niet voor andere onroerende zaken dan gebouwen. Daarvoor
1 Begrip ondernemer, onderneming en medegerechtigdheid Belastbare winst uit onderneming is het gezamenlijke bedrag van de winst die de belastingplichtige als ondernemer geniet uit een of meer ondernemingen
1 Doorschuifregeling bij overgang krachtens huwelijksvermogensrecht en verdeling huwelijksgemeenschap Voor de heffing van inkomstenbelasting wordt de overgang onder algemene titel van tot een aanmerkelijk
1 Algemeen Tot het inkomen uit werk en woning worden gerekend de belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen. De belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen zijn (art. 3.100 lid 1
1 Monumentenaftrek (vervallen per 1 januari 2019) De Monumentenaftrek is per 1 januari 2019 vervallen. Daarvoor in de plaats is de zogenaamde Subsidieregeling Woonhuis-Rijksmonumenten gekomen. Deze
Rangorderegeling en boxhopping Op grond van de rangorderegeling (art. 2.14 Wet IB 2001) vallen voordelen of vermogensbestanddelen die al dan niet vrijgestelde voordelen genereren onder de eerst mogelijke
1 Inleiding Het resultaat uit een werkzaamheid wordt gevormd door alle voordelen (hieronder worden de baten en de lasten begrepen) die, onder welke naam en in welke vorm ook, worden behaald met een
1 Algemeen Bij een overgang krachtens erfrecht van aanmerkelijkbelangaandelen moet bij de erflater voor de heffing van inkomstenbelasting worden afgerekend over het vervreemdingsvoordeel dat betrekking
1 Vrijstelling voor begrafenispolissen Box 3 kent in art. 5.10 onder a Wet IB 2001 een vrijstelling voor een uitvaartverzekering of een andere overlijdensrisicoverzekering. De vrijstelling voor de som
Met ingang van 1 januari 2010 is in art. 3.99b Wet IB 2001 de zogenaamde ‘terbeschikkingstellingsvrijstelling’ opgenomen. Dit betreft een vrijstelling van 12% – dit percentage is sinds de invoering niet
1 Algemeen Per 1 januari 2007 is de MKB-winstvrijstelling opgenomen in art. 3.79a Wet IB 2001, om het evenwicht te bewaren in de effectieve belastingdruk tussen ondernemers in de vennootschapsbelasting
1 Toerekening TBS-vermogen bij in gemeenschap van goederen gehuwden Per 1 januari 2011 is bij de Fiscale verzamelwet 2010 art. 3.92 lid 4 Wet IB 2001 ingevoerd. Dit artikellid bepaalt dat als tot een
1 Algemeen Als in het kader van een verkrijging met toepassing van art. 4.22 Wet IB 2001 vanwege het ontbreken van een tegenprestatie of een niet onder normale omstandigheden tot stand gekomen tegenprestatie
1 Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld (Hillen-aftrek) Als de voordelen die een belastingplichtige uit diens eigen woning geniet ( art. 3.112 Wet IB 2001 ) hoger zijn dan de aftrekbare