Met ingang van 1 januari 2010 is in art. 3.99b Wet IB 2001 de zogenaamde ‘terbeschikkingstellingsvrijstelling’ opgenomen. Dit betreft een vrijstelling van 12% – dit percentage is sinds de invoering niet
1 Algemeen De MKB-winstvrijstelling is opgenomen in art. 3.79a Wet IB 2001 het als doel het evenwicht te bewaren in de effectieve belastingdruk tussen ondernemers in de vennootschapsbelasting en in de
1 Inleiding Per 1 januari 2015 is het keuzerecht voor een buitenlands belastingplichtige vervallen. Hieronder wordt de regeling beschreven zoals deze tot en met 31 december 2014 gold. Een natuurlijk
1 Heffingvrij vermogen Aan de belastingheffing in box 3 wordt pas toegekomen als de rendementsgrondslag van een belastingplichtige uitkomt boven het bedrag van het zogenaamde heffingvrije vermogen,
Negatieve giftenaftrek Een door een belastingplichtige genoten fiscaal voordeel kan ongedaan worden gemaakt, indien de aftrekbare gift inmiddels is ontbonden of herroepen. Hiertoe is de regeling van
1 Inleiding Op het moment dat een ondernemer overlijdt, staakt hij zijn onderneming en wordt een stakingswinst gerealiseerd. In beginsel kan deze stakingswinst niet worden omgezet in een lijfrente, omdat
1 Jaarwinst als onderdeel van de totaalwinst Totaalwinst is de winst die vanaf de start van de subjectieve onderneming tot het moment dat de onderneming niet langer voor rekening van de ondernemer wordt
1 Toetsmoment 31 december Een vereiste voor de kwalificatie van een onder het sinds 1 januari 2013 geldende aftrekregime vallende schuld als eigenwoningschuld is volledige aflossing volgens een in
1 Informatieplicht voor eigenwoningschulden bij niet-administratieplichtigen In art. 3.119g Wet IB 2001 is een informatieplicht opgenomen voor eigenwoningschulden indien de schuld is aangegaan bij
Aftrekbaarheid van rente op restschulden In art. 3.120a Wet IB 2001 is de aftrek van rente op restschulden geregeld. De regeling is per 1 januari 2013 geïntroduceerd bij de Wet Herziening fiscale behandeling
1 Algemeen Inkomstenbelasting wordt geheven over het door de belastingplichtige in het kalenderjaar genoten inkomen. Hierbij worden drie categorieen onderscheiden: a. belastbaar inkomen uit werk en
1 Inleiding Tot de eigenwoningschuld worden onder meer gerekend schulden die zijn aangegaan voor verbetering of onderhoud van de eigen woning of ter afkoop van de rechten van erfpacht, opstal of beklemming
1 Algemeen Een belastingplichtige die aanzienlijke wisselende jaarinkomsten heeft, betaalt gemiddeld veel meer belasting dan wanneer hij gelijkmatige jaarinkomsten zou hebben gehad. Om dat (progressie
1 Inleiding Bij de vervreemding van een bedrijfsmiddel moet de gerealiseerde boekwinst worden toegevoegd aan het bedrijfsresultaat en wordt de boekwinst aldus belast. Wanneer de vervreemding van het
1 Aftrek uitgaven voor inkomensvoorzieningen Uitgaven voor inkomensvoorzieningen zijn aftrekbaar voor de vaststelling van het belastbaar inkomen in box 1 (art. 3.1 lid 2 onder i Wet IB 2001). Onder die
1 Vaststelling verschuldigde belasting in aanslag en conserverende aanslag De in een kalenderjaar verschuldigde inkomstenbelasting is de in het betreffende kalenderjaar berekende belasting over de belastbare
1 Algemeen Bezittingen en schulden in box 3 worden in beginsel in aanmerking genomen voor de waarde in het economische verkeer (art. 5.19 lid 1 Wet IB 2001). In art. 5.20 Wet IB 2001 is e en afwijkende
Waardering pensioenverplichtingen en soortgelijke verplichtingen In beginsel moeten schulden worden gewaardeerd aan de hand van goedkoopmansgebruik. In art. 3.29 Wet IB 2001 is op deze hoofdregel een
1 Beoordeling arbeidsrelaties Op 1 mei 2016 is de Wet Deregulering beoordeling arbeidsrelaties (Wet DBA) in werking getreden. Daarmee kwam een einde aan de Verklaring Arbeidsrelatie (VAR-verklaring).
Algemeen Tot een woning kunnen meer dan één belastingplichtige gerechtigd zijn. Wanneer deze belastingplichtigen beiden in de woning wonen maar geen fiscaal partners van elkaar zijn, worden de voordelen
Algemeen Uitgaven gedaan ter zake van persoonsgebonden aftrekposten komen voor aftrek in aanmerking op het moment waarop ze zijn betaald, verrekend, ter beschikking gesteld of rentedragend zijn geworden
1 Inleiding Een natuurlijk persoon die niet in Nederland woont maar wel ‘Nederlands inkomen’ geniet, is ingevolge art. 2.1 lid 1 onder b Wet IB 2001 in Nederland voor de inkomstenbelasting ‘buitenlandse
1 Inleiding Per 1 januari 2011 is de inbrengfaciliteit voor een pand in een NV of BV vervallen. Hieronder wordt de regeling beschreven zoals deze tot en met 31 december 2010 gold. Bij de introductie
1 Beëindiging aanverwantschap bij gehuwden Voor de toepassing van de aanmerkelijkbelangregeling in de Wet IB 2001 en de daarop gebaseerde bepalingen geldt sinds 1 januari 2023 een persoon niet langer
Afrekenen op verzoek in geval van automatische doorschuiving In geval van boedelmenging wegens het huwen in algehele of beperkte gemeenschap van goederen waarbij tot die gemeenschap aanmerkelijkbelangvermogensbestanddelen