1 Inleiding Een Wwft-instelling moet de documenten en gegevens die zijn gebruikt bij de naleving van het cliëntenonderzoek vastleggen en ‘op toegankelijke wijze’ bewaren . Hiermee kunnen Wwft-instellingen
Bij het uitvoeren van cliëntenonderzoek zijn vijf fasen te onderscheiden: Fase I - de oriënterende fase / verkennend gesprek Fase II – voorlopig risicoprofiel cliënt vaststellen / Wwft-informatie
1 Inleiding De controle of de client voor zichzelf of – als stroman of katvanger – voor een ander optreedt, is een verplicht onderdeel van elk cliëntenonderzoek. Het cliëntenonderzoek moet de notaris
Het cliëntenonderzoek impliceert een resultaatsverplichting. Het onderzoek moet zodanig worden uitgevoerd dat de resultaten ertoe leiden dat wordt voldaan aan het bepaalde in art. 3 lid 2 Wwft, waaronder
Het cliëntenonderzoek impliceert een resultaatsverplichting. Het onderzoek moet zodanig worden uitgevoerd dat de resultaten ertoe leiden dat wordt voldaan aan het bepaalde in art. 3 lid 2 Wwft, waaronder
1 Inleiding Op grond van de vijfde anti-witwasrichtlijn – die de vierde anti-witwasrichtlijn heeft gewijzigd – moet naast het UBO-register ook een apart register voor trusts en soortgelijke juridische
1 Melding 1.1 Vastleggen gegevens Een instelling die een verrichte of voorgenomen ongebruikelijke transactie heeft gemeld, moet de gegevens die betrekking hebben op de melding vastleggen. Het betreffen
1 Fiscale fraude Fiscale fraude, ofwel belastingontduiking, is een misdrijf. De gelden die ‘voor handen’ zijn omdat geen belasting wordt betaald zijn derhalve gelden afkomstig uit een misdrijf. De Hoge
1 Inleiding Wwft-instellingen – waaronder notariskantoren met Wwft-dienstverlening – moeten ervoor zorgdragen dat haar werknemers, alsmede de dagelijks beleidsbepalers, voor zover relevant voor de uitoefening
1 Inleiding Het kantoorbeleid en de kantoorprocedures moeten erop gericht zijn dat de risico’s binnen kantoor op witwassen en terrorismefinanciering effectief worden beheerst. De beheersmaatregelen bestaan
1 Dienstweigering (art. 21 lid 2 Wna) Na een melding komt de vraag op of ook dienst moet worden geweigerd op grond van art. 21 lid 2 Wna . 2 Beoordelingscriteria De indicatoren voor de meldplicht
1 Meldingsplichtige grensoverschrijdende constructies (DAC6) Op 25 juli 2018 is de Mandatory Disclosure Richtlijn (MDR/DAC6) in werking getreden op grond waarvan (hulp)intermediairs bepaalde grensoverschrijdende
1 Algemeen Navordering van belasting kan plaatsvinden indien enig feit het vermoeden oplevert dat een aanslag ten onrechte achterwege is gebleven of tot een te laag bedrag is vastgesteld. Navordering
1 Inleiding Als gevolg van de toepassing van een belastingwet kan een belastingschuld ontstaan welk gevolg onder omstandigheden als onwenselijk wordt beschouwd. Om dit gevolg ongedaan te maken, heeft
Art. 19 AWR geldt voor alle belastingen die op aangifte moeten worden voldaan of afgedragen, ongeacht of het tijdvak- of tijdstipbelastingen zijn. In art. 19 lid 1 en 2 AWR is de (voorlopige) betaling
1 Termijn opleggen aanslag De termijn waarbinnen een Inspecteur een definitieve aanslag moet opleggen is drie jaar na het tijdstip waarop de belastingschuld is ontstaan (art. 11 lid 3 AWR). Als aan een
1 Inleiding Een aanwijzing massaal bezwaar kan worden gegeven indien belastingplichtigen tegen eenzelfde rechtsvraag massaal in bezwaar komen. In de toelichting Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
1 Inleiding De sociaal belang behartigende instelling (SBBI) is op 1 januari 2010 in de Successiewet 1956 geïntroduceerd (art. 32 lid 1 sub 8 SW). Met het van kracht worden van de Geefwet is per 1
1 Inleiding Per 1 januari 2015 is de heffingsrente vervangen door de belastingrente . Hieronder wordt de regeling beschreven zoals deze tot en met 31 december 2012 gold. Heffingsrente is een
1 Art. 4 AWR Het woonplaatsbeginsel is van groot belang voor de heffing van belastingen. Art. 4 AWR geeft een algemene regel voor de woonplaats van natuurlijke personen en de vestigingsplaats van rechtspersonen
1 Inleiding Een belastinginspecteur kan de te weinig geheven belasting naheffen indien belasting die op aangifte behoort te worden voldaan of afgedragen, geheel of gedeeltelijk niet is betaald (art.
1 Algemeen Ingevolge art. 8:1 Awb kan een belanghebbende tegen een besluit beroep instellen bij de bestuursrechter. Voor belastingzaken is de groep van belanghebbenden beperkt in art. 26a lid 1 AWR.
1 Inleiding Eenieder aan wie een aangiftebiljet is uitgereikt, is gehouden om de gevraagde gegevens duidelijk, stellig en zonder voorbehoud in te vullen, en om de aangifte te ondertekenen en in te leveren
1 Algemeen Bij de Overige fiscale maatregelen 2020 is art. 67r AWR ingevoerd. Het beoogde doel van art. 67r AWR is om het publiek voor te lichten over beroepsbeoefenaars die door middel van medeplegen
Wet op de inkomstenbelasting 2001 De Wet IB 2001 is ingedeeld in hoofdstukken. Hoofdstuk 1 bevat onder de kop Algemene bepalingen een aantal bepalingen waarin omschrijvingen van een aantal begrippen